Contents
  1. 1. 为什么要报税
  2. 2. 怎么报税
    1. 2.1. 确定税务身份(tax status)
    2. 2.2. 软件还是邮寄报税?
  3. 3. 填写表格(Tax forms)
    1. 3.1. Federal tax forms
      1. 3.1.1. Form 1042-S
      2. 3.1.2. Form W-2
      3. 3.1.3. Form 1099-INT
      4. 3.1.4. Form 8843
      5. 3.1.5. Form 1040NR-EZ
    2. 3.2. State tax forms
      1. 3.2.1. 540NR-Short Form
  4. 4. 邮寄表格
  5. 5. 写在最后
    1. 5.1. 关于$5000免税额
    2. 5.2. 关于多退税

这两天稍微闲下来折腾了一下退税的事,在这里稍微总结一下,希望对大家有所帮助.(F1适用,暂不涉及H1B)

为什么要报税

为了尽可能避免逃税漏税,每年税务局会从我们工资里暂扣一部分金额(Tax withheld)作为我们预交的税款.等来年的春天(大概2月初-4月15日)的时候再统一清算应该交的税款,多退少补.

对于我们F1的学生来说,根据中美税款豁免协定Article 20(b),我们从学校拿的的津贴和奖学金(scholarship / fellowship)以及中美税款豁免协定Article 20(c)我们每年$5000之内的薪资收入都是不用交税的,即Tax-exempt amounts under a tax treaty.

但是税务局在预扣税款的时候并没有考虑我们奖学金和工资前$5000刀的免税情况,反正你有收入我就扣税,呵呵呵~

所以我们需要把钱要回来! 报税===退税!

对于没有收入的F1来说即使你没有收入,也需要向国税局寄一份8843表格,这样才能在国税局系统里更新自己的税务记录,方便有收入以后报税.
ALL non-resident aliens must file Form 8843, even if you did NOT earn any income, if they were:

  • in the US during 2015
  • in F, M, J, or Q status
    8843表格里需要的学校和学院信息请登录自己学校网站的tax return页面查看.

怎么报税

确定税务身份(tax status)

上面的8843表提到non-resident aliens,这是我们报税之前首先要确定的一点,即自己是否是non-resident alien.因为Tax status决定了你是否可以e-file你的税表还是必须邮寄税表给国税局.

作为F1的话,如果你在美国待的时间不超过5年,那你就是non-residents for tax purposes. 如果你持F1来美已5年以上(calendar year, 即使是某一年你只在美待过一天也算一年),你需要通过实际居留天数测试(substantial presence test)来确定自己的税务身份.

如果pass了substantial presence test,那你就是resident alien,反之则是non-resident alien。 这个test很简单,pass的话同时需要满足以下两个条件:
1,2015年,在美国待满31有效日
2,(2015年的有效日+1/32014年的有效日+1/62013年的有效日)大于183天
特别注意,持F1签证身份的在美天数都不算有效日,除非你来美国已超过5年.(具体的可参见IRS官方发布的Publication 519)

软件还是邮寄报税?

International students considered non-residents for tax purposes should not use Turbo Tax, 1040.com or other similar tax preparation software programs that you see advertised on the web to file your taxes; they are intended for U.S. citizens only and do not utilize the correct tax forms for non-residents.

这个时候估计很多人要说话了:我是F1但是一直在用Turbo Tax也没有什么问题呀. 确实身边很多人在用Turbo Tax来报税,但是Turbo Tax默认你是resident,resident需要交的税比non-resident多,你多交钱给税务局,他们当然高兴.但是网站给你生成的税格都是错误的,具体以后会不会有问题谁知道呢.

这个时候又有人要说话了,我们学校给国际学生提供报税软件呀.亲,请问是叫GLACIER么,还是免费的?这些都是假象.
根据IRS的规定,暂住外国人不能使用网络退税系统进行在线退税申请(E-Filing), 必须填写税表并邮寄。GLACIER还有最近和TurboTax合作的Sprintax,可以提供国际学生’在线税务服务’,但是你仍然需要提供税表,同意授权护照、签证、SSN等私密信息的披露,并且回答一大堆问题。最后的最后他们根据你的回答帮你生成完整的报税表格,你的工作量其实并没有减轻多少.

填写表格(Tax forms)

确定下来填表之后,我们现在需要考虑的是我们需要填写哪些表格,邮寄给税务局.下面我们分两块:Federal tax和State tax来讲.

Federal tax forms

你可能会收到学校寄给你的1042-S,学校或者公司给你的W-2还有银行寄给你的1099-INT.(反正这是我收到的所有税表)

Form 1042-S

Foreign Person’s U.S. Source Income,如果你有收入属于下面五种之一,你就需要Form 1042-S:

  • Wage payments made to employees who have claimed tax treaty benefits
  • Tax reportable Fellowship/Scholarship income
  • Service payments made to independent contractors for work performed in the U.S.
  • Royalty payments issued to individuals or entities.
  • Non-employee Prize or Award payments

Form W-2

Wage and Tax Statement,如果你在美国有工资收入(例如,在学校做RA/TA,在公司实习等等),那你就会收到由雇主寄给你的Form W-2(这张表是雇主填的)。

Form 1099-INT

Interest Income,在美国,利息也是要缴税的,所以你的银行也会给你寄一张Form 1099-INT(银行填写)。银行一般是超过10美金的利息会给你寄1099-INT,而且有些银行会把开户的bonus,我的discover和citizens都是把bonus算作利息寄1099—INT给我了.
注意:如果收到了银行的1099-INT(存款利息,开户Bonus),首先和银行确认自己的身份,non-resident不需要为这部分利息交税.如果银行记录里你的身份不是non-reisdent,寄一份W-8BEN表格给银行进行说明。resident需要填写W9表格更改状态。

上列税表都是学校,雇主或者银行寄给我们的,下面说说报联邦税我们自己需要准备的表格:8843和1040NR/1040NR-EZ.1040NR-EZ是1040NR的easy版本,一般来说1040NR-EZ应该可以满足我们的需求.

大部分留学生报税需要两个表格:Form 8843(所有留学生必填),non-resident tax return (Form 1040NR-EZ or Form 1040R)(非公民退税表格)。
1040NR和1040NR-EZ填哪个?
如果你满足以下三条,你可以填写1040NR-EZ(Easy)。
(1)你没有抚养人(子女等)
(2)你的税务与他人的独立(父母等)
(3)你在美国的收入来源只有工资、小费、退税、奖学金和助学金、无需缴税的利息和分红 ,并且需要缴税的收入小于100,000美元 (详细条款请参照IRS发布的Form 1040NR-EZ的Instruction)
否则必须填1040NR。

Form 8843

First name and initial: actually this is first name and middle initial
当且仅当你单独填写8843的时候需要填写地址,否则不填.

Form 1040NR-EZ

The followings are the tips:

line 3: W2 + 1042-S - ($5000, and scholarship/fellowship if you had any)
line 4: state/local tax refund you got last year. you should have 1099-G for it.
line 5: 0, even you did have scholarship/fellowship. chinese students don’t pay tax on them.
line 6: $5000 + scholarship/fellowship.
line 8: 0 unless you did have student loan and paid interest.
line 9: 0
line 11: The state taxes that you paid are reported in Box 17 and the city taxes that you paid are reported in Box 19 on your Form(s) W-2. Add these amounts together and place the total on Line 11.

Schedule OI-Other Information
Item-J:
1.
China 20(c) the total months number you claimed before 2015 $5000
If you have scholarship/fellowship, add following line:
China 20(b) the total months number you claimed before 2015 the total scholarship/fellowship amount
2.
Were you subject to tax in a foreign country on any of the income shown in 1(d) above? choose No.
很多软件会告诉你选Yes,很多人也说即使是No也得选Yes,反正我一直选的是No. As you like,bro.

State tax forms

准备加州报税需要的表格,提前准备所有W-2和1042-S的state tax return copy.我们需要填写的是540NR-Short Form/540NR-Long Form.
如果你收入没有超过100,000美元的话,只需要填写540NR-Short,否则填写540NR-Long。
收入足够低的话你可以选择不报加州的州税,比方说Single的加州收入低于16,256,你可以不报州税.具体详见2015 Nonresident or Part-Year Resident Booklet.

540NR-Short Form

Residency:
Choose: State or country of domicile: Yourself China
另外一个需要注意的是: Divide line 35 by line 19的意思是 line 35/line 19,个人觉得这个有点混乱.

关于表格的话,其他项目按照instruction来应该都没有,不会有很大的问题.

邮寄表格

退联邦税
打包好所有的W-2,1042-S Federal tax return copy还有填好的签完名的1040NR-EZ表,寄到:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
U.S.A.

If enclosing a payment, mail Form 1040NR-EZ to:
Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
U.S.A.


退加州州税
打包好所有的W-2,1042-S State tax return copy还有填好的签完名的540NR-Short表,寄到:
FRANCHISE TAX BOARD
PO BOX 942840
SACRAMENTO CA 94240-0001

If you owe, mail your tax return to:
FRANCHISE TAX BOARD
PO BOX 942867
SACRAMENTO CA 94267-0001

寄出后如果发现自己有任何错误或者遗漏的信息,请填写1040-X表格修改
查询邮寄状态请下载IRS2Go手机App,或者登录税务局网站查询,这不是广告

写在最后

关于$5000免税额

对于2015年全年没有校内收入的同学,一般拿不到学校出具的1042S表,为了获得5000的减免,请在1040NR(EZ),8843之外再附加一份8833表格。
如果你在校内有工作,我们学校每年年底会通知你填次年8833表格,2015 Tax Withholding Forms Available from Comptroller’s Office.
8833表格是福利表格,它能够使我们中国留学生每年享受5000美元收入免税,填好交给雇主即可。
提前填好交给雇主跟报税的时候再提交的区别就是:
如果你提前填好8833,你8833生效后的前$5000 Tax Withholding就直接是0,而不用等到退税的时候再拿回来.

关于多退税

很多人说如果把搬家、买车之类的填到税表里可以退更多的税,这在一定条件上是成立的。但前提条件是,税务局withheld你的税钱有那么多让你退。
也就是说如果你正常填1040NR-EZ已经把withheld的钱都退回来了,那就没有必要再弄其他幺蛾子了。

税务局只是退你自己的钱给你,不会倒贴钱给你,ok?
如果你withheld的钱才300刀,肯定不会退给你500刀的!

另外如果要考虑搬家买车退税的话,需要填写复杂版本的税表:1040NR,填的时候悠着点。
如果退税钱比较多的话,tax status为resident的话,还是用TurboTax吧!

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  1. 1. 为什么要报税
  2. 2. 怎么报税
    1. 2.1. 确定税务身份(tax status)
    2. 2.2. 软件还是邮寄报税?
  3. 3. 填写表格(Tax forms)
    1. 3.1. Federal tax forms
      1. 3.1.1. Form 1042-S
      2. 3.1.2. Form W-2
      3. 3.1.3. Form 1099-INT
      4. 3.1.4. Form 8843
      5. 3.1.5. Form 1040NR-EZ
    2. 3.2. State tax forms
      1. 3.2.1. 540NR-Short Form
  4. 4. 邮寄表格
  5. 5. 写在最后
    1. 5.1. 关于$5000免税额
    2. 5.2. 关于多退税